Crédito fiscal para microempresas de Nebraska Advantage

Los solicitantes potenciales deben cumplir con estos criterios para ser elegibles.

• Sea propietario o copropietario del negocio.
• Participar activamente en la gestión y el funcionamiento diarios del negocio. Si la empresa se considera una actividad pasiva para un individuo, por ejemplo, poseer una participación en un negocio pero no dedicar tiempo a dirigir o trabajar en las actividades comerciales diarias, no se considera que participa activamente.
• Hay un límite de crédito vitalicio de $ 20,000 para un solicitante y todas las personas relacionadas. Esto incluye a los padres, si el contribuyente es un menor de edad, los niños menores de edad y cualquier socio comercial con una participación sustancial en el negocio. 
• Si las personas relacionadas han usado solo una parte del límite vitalicio de $ 20,000, el solicitante puede reclamar el resto hasta el máximo combinado de $ 20,000.
• La empresa debe tener cinco o menos empleados equivalentes a tiempo completo. Las empresas sin empleados también son elegibles. El cálculo de empleados se muestra en una sección a continuación.

Una persona que participa activamente en un negocio agrícola o ganadero no puede tener, entre ellos, su cónyuge y sus dependientes, un patrimonio neto de más de $ 500,000. Sin embargo, esto no se aplica a algunas empresas comerciales, como se detalla en la pestaña Exenciones y limitaciones de elegibilidad.

Hay una serie de exenciones comerciales que pueden descalificar a los solicitantes.

• Los operadores agrícolas y ganaderos con un patrimonio neto superior a $ 500,000 aún pueden solicitar el crédito para las siguientes actividades: procesamiento o comercialización de productos agrícolas cultivados por otra persona; acuicultura; turismo agrícola; o la producción de frutas, hierbas, productos de árboles, vegetales, nueces de árbol, frutos secos, cultivos orgánicos o cultivos de vivero.
• Ciertos profesionales con licencia, como los agentes inmobiliarios, cuya licencia está sujeta a supervisión, pueden no ser elegibles. Mira esto Carta de información general para obtener más detalles.
• Cambiar el estado legal o la propiedad de una empresa existente no crea una nueva empresa a los efectos del crédito fiscal. Se requiere una inversión adicional para reclamar el crédito.

Otros créditos fiscales tienen diferentes restricciones y requisitos que no se aplican al Crédito Fiscal para Microempresas. A continuación, se presentan aclaraciones sobre algunos requisitos de elegibilidad comunes.

• No hay restricciones basadas en la ubicación de la empresa, excepto que debe estar ubicada en Nebraska.
• No hay un umbral de ingresos anual para calificar ni se descalifica a un solicitante por ganar más de una cierta cantidad de ingresos.
• Las empresas de todas las clasificaciones legales (propiedad única, Corporación S, Corporación C, etc.) son elegibles. Independientemente de la clasificación, la empresa debe estar registrada en el estado de Nebraska.
• Tanto las empresas nuevas como las existentes son elegibles. Sin embargo, la información de la aplicación requerida varía ligeramente para cada uno.

Las empresas elegibles deberán registrar a sus empleados a través de E-verify y deberán realizar un cálculo que demuestre que su operación se ajusta al requisito de no más de cinco empleados equivalentes a tiempo completo (FTE). 

No confunda el recuento de empleados y el número de empleados FTE. El recuento de empleados es simplemente el número total de empleados, mientras que el número de empleados FTE se calcula sobre la base de las horas pagadas a todos los empleados durante el transcurso de un año.

Calculando FTE

• El Departamento de Ingresos de Nebraska considera que un empleado FTE equivale a 40 horas por semana durante el transcurso de todas las semanas del año (52 semanas si es un año calendario completo).
• Para encontrar su número de empleado FTE, calcule el total de horas pagadas durante el año y divida por 40 veces la cantidad de semanas en el año pagado (2080 horas si es un año completo de 52 semanas).
• Ejemplo 
  • Una pequeña empresa emplea a tres personas a tiempo parcial en diferentes horas por semana, de 5 a 25.
  • Total de horas pagadas en el transcurso de un año: 2,600 horas
  • Dividido por 2,080 horas en un año FTE
  • FTE total = 1.25 FTE

Para todas las corporaciones, un propietario de negocio involucrado activamente se contabilizaría para el cálculo de FTE. Sin embargo, para una empresa unipersonal o una sociedad, no se agregan.

Al presentar la solicitud, deberá proporcionar evidencia de las horas pagadas de los empleados con un registro de nómina. Para los solicitantes que presenten su solicitud entre el 1 de enero y el 1 de noviembre, incluya el registro de nómina con la fecha de solicitud. Los solicitantes que presenten su solicitud entre el 2 de noviembre y el 31 de diciembre deberán proporcionar un registro de nómina que incluya el primer día hábil del año siguiente (4 de enero de 2021).

El primer período de nómina para un nuevo negocio no puede exceder las 200 horas pagadas (40 horas por 5 empleados) o el negocio será descalificado.

Nuevos negocios

Para nuevas empresas, el negocio no está completamente operativo durante un período en el que los gastos incurridos se clasifican como gastos de puesta en marcha en IRC § 195. El recuento de empleados se informa cuando la empresa se vuelve completamente operativa.

El crédito fiscal es por el 20 por ciento de una inversión calificada hasta $ 20,000. Esto significa que el solicitante debe invertir dinero en su negocio para poder recibir el crédito fiscal. La inversión elegible se define de manera amplia y la mayoría de los gastos comerciales importantes calificarán. Algunos ejemplos incluyen:

• Compra de edificio o propiedad,
• Depreciar la compra de activos,
• Reparaciones y mantenimiento a la propiedad,
• Arrendamiento de edificios o espacio de construcción,
• Arrendamiento de propiedad depreciable,
• Honorarios legales y profesionales, *
• Nueva compensación que no supere el 150 por ciento del salario semanal promedio de Nebraska ($ 1,380 / semana o $ 71,760 / anual en 2021), y
• Mayor cobertura de seguro médico del empleador.

Nota: La compra, arrendamiento o reparación y mantenimiento relacionados con vehículos con licencia del Departamento de Vehículos Motorizados de Nebraska no son inversiones calificadas.

En general, los gastos comerciales importantes se considerarán una inversión. El espacio físico del edificio, los equipos grandes y / o costosos y el pago de los empleados son inversiones típicas. No se requiere un tamaño mínimo de inversión. Sin embargo, debido al monto máximo de crédito, cualquier inversión superior a $ 50,000 no generará créditos fiscales adicionales.

Comprobante de inversión

Un solicitante deberá estimar su inversión al presentar la solicitud y proporcionar documentación de la inversión una vez que se haya realizado para reclamar el crédito. Esto significa que un solicitante debe conservar recibos, facturas, escrituras y otros registros que demuestren lo que se ha invertido.

Cronograma de inversión y reclamo

Los solicitantes pueden realizar la inversión durante dos años fiscales consecutivos. El solicitante debe comprender estos términos utilizados para describir el cambio en la inversión.

Año base: Este es el año fiscal anterior a la realización de cualquier inversión y, por lo general, el año anterior a la presentación de la solicitud. (Al presentar la solicitud entre el 2 de noviembre y el 31 de diciembre, el año base será el mismo año calendario en el que se presentó la solicitud). No se puede reclamar ninguna inversión realizada durante este año. Se utiliza para comparar los aumentos de inversión, ingresos y empleo. Para las empresas nuevas, el año base debe ser el equivalente a 0 para todas esas métricas. Al presentar la solicitud, deberá proporcionar declaraciones de impuestos y otra documentación de la empresa que refleje este año.

Año de aplicación: El año fiscal posterior al año base es el año en el que solicitará el crédito y comenzará su inversión. Para la mayoría de los solicitantes, esto significa el mismo año en que presenta la solicitud. Los solicitantes del 2 de noviembre al 31 de diciembre comenzarán el año de solicitud el 1 de enero siguiente. Cualquier inversión realizada durante este año se reclamará a principios del año siguiente al presentar la declaración de impuestos. 

Año después de la aplicación: Un solicitante también puede realizar una inversión en el año fiscal siguiente al año de solicitud. Cualquier inversión realizada durante este año se reclamará a principios del año siguiente, el último año para reclamar inversiones, mientras se presentan los impuestos.

Último año para reclamar inversiones: Esto se refiere a la temporada de impuestos que sigue al año posterior a la solicitud cuando reclama inversiones realizadas durante el año posterior a la solicitud.

Note: Todas las solicitudes presentadas después del 1 de noviembre de un año determinado se considerarán una solicitud para el siguiente año fiscal. Esto significa que si presenta su declaración entre el 2 de noviembre y el 31 de diciembre, cualquier inversión debe esperar hasta el 1 de enero o más tarde; de ​​lo contrario, no se realizará en el año fiscal correcto. Ejemplo: si el propietario de una empresa presenta la solicitud el 15 de noviembre de 2020, su año base ahora es 2020 y el año de solicitud se convierte en 2021.

Ejemplos

Para empresas que presenten solicitudes entre el 1 de enero y el 1 de noviembre de 2021
Año base: 2020
Año de aplicación: 2021
Año después de la aplicación: 2022
Último año para reclamar inversiones: 2023

Para empresas que presenten solicitudes entre el 2 de noviembre y el 31 de diciembre de 2021
Año base: 2021
Año de aplicación: 2022
Año después de la aplicación: 2023
Último año para reclamar inversiones: 2024

* Los honorarios legales y profesionales incluyen los honorarios pagados a individuos, como contadores públicos certificados, ingenieros profesionales y abogados por servicios relacionados con las actividades de la microempresa.

Todos los solicitantes pueden acceder a la solicitud en el sitio web del Departamento de Ingresos o haciendo clic en esta página. Guía de crédito fiscal para microempresas sigue junto con la solicitud y proporciona una aclaración. Los dueños de negocios pueden presentar su solicitud por su cuenta o con la ayuda de un contador u otro profesional.

Si la empresa tiene empleados o planea contratarlos, la empresa deberá estar registrada en E-Verify antes de presentar la solicitud. Visita e-verificar.gov para crear una cuenta y almacenar la información de la empresa. La información de los empleados debe actualizarse durante todo el período del proyecto.

Los solicitantes necesitarán la siguiente información sobre su negocio para completar la solicitud:

• Identificación del solicitante y de la empresa,
• Número de empleados y empleados FTE,
• Página de verificación comercial de E-Verify,
• Descripción del negocio y sus actividades,
• Planes de expansión detallados,
• Descripción de nuevos ingresos o empleos que se crearán si corresponde,
• Descripción de la participación del solicitante en el negocio,
• Crédito estimado utilizado por personas relacionadas, y
• Gastos estimados que realizará la empresa.

La siguiente documentación también deberá adjuntarse con la solicitud:

• La declaración de impuestos más reciente presentada por el solicitante y la empresa; consulte la Guía para obtener especificaciones.
• El formulario W-3N más reciente de la empresa, la conciliación de impuestos sobre la renta retenidos de Nebraska.
• Una copia del registro de nómina que incluye el primer día laboral del año de solicitud o la fecha de solicitud, lo que sea posterior.
• Número de identificación del impuesto sobre las ventas y el uso y número de retención del impuesto sobre la renta o (para empresas sin licencia) una copia del Formulario 20 completo, el Formulario de solicitud de impuestos de Nebraska.
• Para los agricultores y propietarios de ganado, una declaración de patrimonio neto actual firmada por un abogado, banquero, oficial de préstamos, asesor financiero o contador con su título y reclamo de precisión.
• Los solicitantes que estén comprando un negocio existente y reclamen inversiones más allá de la compra comercial también deben incluir:
  • Las declaraciones de impuestos federales sobre la renta de la empresa anterior;
  • El formulario más reciente W-3N y W-2;
  • Registros de venta comercial: documentos de compra, registros financieros, registros de personal, libros de contabilidad de activos, etc .; y
  • Declaraciones de impuestos sobre la propiedad del año anterior.

Para reclamar el crédito, debe presentar una formulario 3800N Hoja de trabajo M y todos los adjuntos requeridos con sus impuestos. Se deberán adjuntar varios formularios a la presentación. Estos elementos se enumeran a continuación.

Para el año base y el año actual:

• Declaración de impuestos federales sobre la renta para usted y el negocio,
• Programa de depreciación fiscal,
• Acuerdos de arrendamiento firmados para cualquier edificio o propiedad personal depreciable,
• Registro de nómina de fin de año con el total de horas pagadas durante el año y personal asalariado,
• Formulario W-3N y todos los formularios W-2, y
• Facturación del seguro médico que muestre la contribución del empleador.

Solo para el año en curso:

• Una lista detallada de los gastos reclamados,
• Copias legibles de todas las facturas que respaldan los gastos de inversión comercial,
• Hoja de cálculo de arrendamiento si corresponde, y
• Confirmación de empleo de E-Verify para cada empleado contratado después de la fecha de solicitud.